Det svenske skattesystem - en kort introduktion
Det svenske skattesystem ligner i store træk det danske. Skatten er fordelt på kommune- og statsskat og som i Danmark stiger skatten i takt med indkomsten.
Skat for pendlere - SINK
Hvis du dagligt pendler mellem din arbejdsplads i Sverige og din bopæl i Danmark, kan du søge om at betale SINK-skat (Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta) - en særlig bruttoindkomstskat på 25 procent. Til gengæld har du ikke nogle fradragsmuligheder. Du skal ansøge om SINK-beskatning hvert år inden årsskiftet - også selv om du har fået det tidligere.
Læs mere om SINK-skat i Sverige
Indkomstskat i Sverige
Hvis du bosætter dig eller opholder dig mindst seks måneder i Sverige, betaler du almindelig svensk indkomstskat. Hvis du kun bor i Danmark i weekenderne, er du formentlig også fuldt skattepligtig i Sverige og betaler derfor indkomstskat (såkaldt A-skat).
Som dagspendler kan du også vælge at betale indkomstskat og dermed blive beskattet efter almindelig svensk skattelov. Der er dog nogle betingelser der skal opfyldes, f.eks. skal du have haft mindst 90 procent af din totale årsindkomst i Sverige for at få ret til fradrag i Sverige. Du skal dog være opmærksom på, at de danske skatteregler også kan påvirke dine fradragsmuligheder, f.eks. rentefradrag.
Bemærk, at du ikke vil kunne opnå fradrag på eksempelvis dansk bolig eller lån i Danmark, hvis du bor i Danmark men arbejder og betaler svensk SINK-skat.
Er du udenlandsk såkaldt nøgleperson, som har midlertidigt arbejde i Sverige, kan du være omfattet af den såkaldte ekspertskat.
Læs mere om Ekspertskat i Sverige
Skat ved distancearbejde
Som hovedregel beskattes din løn i det land, hvor du har udført arbejdet. Men ifølge en beskatningsoverenskomst mellem Sverige og Danmark (Øresundsaftalen), vil din løn fortsat blive beskattet i Sverige, selvom du lejlighedsvis arbejder hjemmefra i Danmark eller på midlertidige forretningsrejser. Der er dog nogle betingelser, der skal opfyldes, for at være omfattet af Øresundsaftalen. Den mere om dem i vores artikel om distancearbejde neden for. Fra 2025 og frem gælder Øresundsaftalen også for ansatte i offentlige institutioner.
Læs mere om skat ved distancearbejde her
Beskatning af svensk firmabil
Hvis du er pendler til arbejde i Sverige og betaler SINK-skat, betaler du 25 procent i skat af værdien af din danske eller svenske firmabil. Betaler du derimod almindelig svensk skat, betaler du skat af din firmabil efter den skattesats din øvrige indkomst bliver beskattet efter.
Beskatning af salg af ejendomme
I Sverige betaler du skat af fortjenester ved salg af ejendomme. Er du bosat i Sverige, gælder det også, hvis du sælger dansk ejendom.
Beskatning af ejendomsværdi
I Sverige skal alle der ejer et hus eller ejerlejlighed, betale en såkaldt ”kommunal fastighetsavgift” svarende til den danske ejendomsskat. Fastighetsavgiften bliver aldrig højere end et bestemt fast maksbeløb, som følger de årlige forandringer i det såkaldte "inkomstbasbeloppet".
Bemærk, at hvis man arbejder i Sverige og betaler svensk SINK-skat, er det ikke muligt at opnå skattefradrag på renteudgifter af dansk bolig.
Læs mere og ejendomsskat hvis du ejer en bolig i Sverige
Beskatning af værdipapirer og andre opsparinger
Hvis du pendler fra Danmark til Sverige for at arbejde, skal du som udgangspunkt ikke betale skat af din kapitalindkomst i Sverige, men kun i Danmark. Undtagelsen er, hvis du f.eks. modtager udbytte fra svenske aktier, hvor Sverige også opkræver skat.
Hvis du derimod bor i Sverige, skal du betale skat af dine indtægter fra aktier, renter og andet, selv om du har din opsparing stående på en konto i Danmark. Den svenske skat på kapitalindkomst er 30 procent.
Skatteregler, hvis du pendler til job i Danmark
Hvis du arbejder i Danmark skal du normalt betale skat af din løn i Danmark, også selvom din bopæl ligger i Sverige. Når du arbejder i Danmark og betaler dansk skat af din løn, bliver du normalt ikke beskattet af den samme indkomst i Sverige. Men der er undtagelser. Hvis du arbejder som kunstner eller driver en enkeltmandsvirksomhed i Danmark, mens du bor i Sverige, skal du betale skat af din arbejdsindkomst i både Danmark og Sverige. Du betaler dog ikke dobbelt skat, fordi din svenske skat reduceres med den skat, du betaler af din indkomst i Danmark. Det samme gælder, hvis du modtager dagpenge eller pension fra Danmark, og du bor i Sverige.
Læs mere om dansk skat, hvis du bor i Sverige og arbejder i Danmark
Fandt du denne information relevant?
Vil du uddybe dit svar?
Tjeklisten – når du har fået job i Sverige
Når du har fået job i Sverige, giver vi dig de vigtigste ting, som du skal kende. Det er lige fra svensk ”samordningsnummer” til SINK-skat og social sikring.
