Vejledning til den svenske deklaration hvis du arbejder i Danmark og bor i Sverige
Hvis du arbejder i Danmark og bor i Sverige, skal du selvangive skat i både Danmark og Sverige. Her finder du information om, hvad du som grænsependler skal medtage i din svenske deklaration, og hvordan du håndterer deklarationen, hvis du har haft distancearbejde.
Skattemæssigt hjemsted og deklaration i Sverige
Hvis du bor i Sverige og har indkomst fra Danmark, skal du udfylde en deklaration i Sverige ud over din danske årsopgørelse, da Sverige er dit skattemæssige hjemsted.
Mange tror, at skattemæssigt hjemsted har at gøre med, hvor man arbejder og hovedsageligt betaler sin skat, men det er ikke tilfældet. Dit skattemæssige hjemsted er normalt i det land, hvor du bor. Selv om du arbejder fuldtid i Danmark og betaler skat af din indkomst der, skal du også udfylde en selvangivelse i Sverige. Som bosiddende i Sverige er du fuldt skattepligtig.
Det betyder, at du skal angive alle dine indtægter fra hele verden i din svenske deklaration, uanset om du allerede har betalt skat af dem i et andet land. Din løn fra Danmark er normalt - men ikke altid - fritaget for svensk skat. Kapitalindkomst beskattes dog i Sverige.
Læs mere om, hvordan du opgiver nogle almindelige indkomsttyper, når du bor i Sverige og arbejder i Danmark, længere nede i denne artikel.
Ny Øresundsaftale gælder fra 2025
Sverige og Danmark har underskrevet en ny Øresundsaftale som gælder fra 2025. I deklarationen 2025, der omhandler indkomståret 2024, anvendes reglerne i den gamle Øresundaftale fortsat.
Som ansat hos en privat dansk arbejdsgiver gælder Øresundsaftalen, hvilket betyder, at du betaler skat af din løn i dit hovedarbejdsland, Danmark, hvis du har arbejdet der mindst halvdelen af arbejdsdagene i løbet af en tremåneders periode, og resten af tiden i dit hjem i Sverige eller på midlertidige forretningsrejser. Bemærk, at feriedage, betalte sygedage og en del af en arbejdsdag i Danmark tæller som hele arbejdsdage i Danmark. Hvis du ikke opfylder kravet om mere end 50 % arbejde i Danmark, gælder Øresundsaftalen ikke for dig.
Da skal du beregne en fordeling af din løn baseret på aktiv arbejdstid i Danmark og Sverige i den periode, hvor du ikke var omfattet af Øresundsaftalen. I denne periode vil løn for arbejdsdage i Danmark blive beskattet i Danmark, og løn for arbejdsdage i Sverige og på forretningsrejser i andre lande end Danmark vil blive beskattet i Sverige.
Læs mere i vores artikel om distancearbejde
Læs mere om at bo i Sverige og arbejde i Danmark samt om Øresundsaftalen på skat.dk
Anvend Skattestyrelsens hjælpeværktøj til at udregne fordelingen af arbejdsdage (xls)
Læs mere om Øresundsaftalen på Skatteverkets hjemmeside
Hvis du er ansat hos en dansk offentlig arbejdsgiver, gælder Øresundsaftalen ikke for dig i 2024. Hvis du har arbejdet hjemme i Sverige, skal du fordele din løn på baggrund af den faktiske arbejdstid i henholdsvis Danmark og Sverige. Det betyder, at du bliver beskattet i Danmark for de dage, du har været på arbejde i Danmark, og i Sverige for dine hjemmearbejdsdage.
Du skal beregne en fordeling af lønnen baseret på aktiv arbejdstid i hvert land.
Du kan udregne det samlede antal arbejdsdage i løbet af året, og hvor mange af disse dage du har arbejdet i Danmark og Sverige. Divider antallet af arbejdsdage i Sverige med det samlede antal arbejdsdage, og gang det med årslønnen. Du har nu udregnet lønnen for arbejde udført i Sverige.
Da du ikke bliver beskattet af distancearbejdsdagene i Danmark, betyder det, at du skal justere indkomsten i den danske årsopgørelse. Du kan finde mere information i vores ”Vejledning til den danske årsopgørelse”.
Læs mere om skat for grænsependlere med offentlige arbejdsgivere på Skattestyrelsens hjemmeside
- Hvis du har en digital postkasse, vil du modtage din deklaration som en PDF-fil mellem den 3. og 7. marts. Du kan logge ind på skatteverket.se og se din deklaration fra den 8. marts.
- Hvis du ikke har en digital postkasse, vil du få en papirerklæring sendt hjem til dig mellem 15. marts og 15. april.
- E-tjenesten Indkomstdeklaration 1 åbner den 18. marts. Du kan deklarere digitalt med din e-identifikation, uanset om du har modtaget din deklaration digitalt eller på papir.
- Sidste dag for at deklarere er den 2. maj.
I den svenske deklaration skal alle data angives i svenske kroner.
Brug valutakursen på betalingsdatoen eller Riksbankens gennemsnitlige valutakurs for 2024 (1 DKK = 1,53268 SEK).
Ofte anvendte rubrikker i den svenske deklaration
Hvis du har arbejdet på din arbejdsplads i Danmark og betalt skat af din løn der, skal du normalt ikke betale skat af den samme løn i Sverige. Det skyldes, at indkomsten er fritaget for svensk skat i henhold til skatteaftalen. Der gælder andre regler for kunstnere og flyvende personale - læs mere under Løn fra Danmark, der beskattes i Sverige.
Selv om du ikke skal betale skat af lønnen i Sverige, skal du angive, at du har haft udenlandsk indkomst under punkt 17 "Övriga upplysningar". Sæt kryds ved at du har haft arbejdsindkomst, angiv at indkomsten kommer fra Danmark, og beløbet i SEK.
Under "Övrigt" kan du give yderligere oplysninger:
- indkomsttype, eksempelvis løn + navn på arbejdsgiver
- i hvilket land arbejdet blev udført
- indkomstens størrelse i DKK og omregnet til SEK
- om du har arbejdet i henhold til Øresundsaftalen.
Der er nogle situationer, hvor din løn og dine ydelser fra Danmark bliver beskattet i Sverige. Det er tilfældet, hvis du eksempelvis har arbejdet som artist eller som flyvende personale.
Det er også tilfældet, hvis du har arbejdet i Sverige på vegne af din danske arbejdsgiver, og Øresundsaftalen ikke gælder. Læs mere om, hvordan du beregner den korrekte indkomst under overskriften "Har du haft distancearbejde i 2023?"
Omregn først den indkomst, der skal beskattes i Sverige til svenske kroner.
Hvis du er omfattet af dansk social sikring, skal du skrive indkomsten omregnet til SEK i rubrik 1.5: ”Andra pensionsgrundande inkomster”. Hvis du er omfattet af svensk social sikring, skal du indtaste indkomsten i rubrik 1.1: ”Lön förmåner, sjukpenning m.m.”
I rubrik 17 ”Övriga upplysningar” skal du krydse af, at du har haft arbejdsindkomst fra udlandet. Skriv at indkomsten kommer fra Danmark og beløbet i SEK.
Hvis du har arbejdet som kunstner og også er blevet beskattet i Danmark, skal du også anmode om modregning (avräkning) af udenlandsk skat. Angiv i svenske kroner, hvor meget skat (i SEK) du har betalt af din indkomst i Danmark.
I feltet ”Övrigt” kan du give en yderligere forklaring på indkomsten.
Indtast:
- type af indkomst + navn på arbejdsgiver
- indkomstens størrelse i DKK og omregnet til SEK
- hvor arbejdet blev udført. Hvis du har arbejdet både i Danmark og Sverige for den samme arbejdsgiver, skal du også angive det samlede antal arbejdsdage + hvor mange dage, du har arbejdet i Danmark og Sverige.
BEMÆRK! Hvis du har en arbejdsgiveradministreret pensionsordning i Danmark, skal du i nogle tilfælde medregne både arbejdsgiverens og dine egne bidrag til arbejdsmarkedspensionen i grundlaget for den skattepligtige løn i den svenske deklaration. Det er for eksempel tilfældet, hvis den danske arbejdsmarkedspension er klassificeret som en kapitalforsikring i Sverige (eksempelvis 53 A-forsikring). Hvis du er i tvivl om, hvilket beløb du skal medtage i din deklaration, skal du forklare det under ”Övriga upplysningar”.
Du kan finde mere information om den svenske selvangivelse i Skatteverkets selvangivelsesguide.
Se Skatteverkets guide til dig som bor i Sverige og arbejder i Danmark
Har du modtaget danske sociale ydelser som for eksempel syge- eller barselsdagpenge fra Udbetaling Danmark eller dansk a-kasse? Disse beskattes i både Sverige og Danmark, og du får modregning for den danske skat i din svenske beskatning.
Omregn bruttobeløbet til svenske kroner og skriv det i rubrik 1.5 " Andra inkomster som inte är pensionsgrundande".
Angiv under punkt 17 "Övriga upplysningar", at du har haft indkomst fra udlandet. Skriv, at indkomsten kommer fra Danmark og beløbet i SEK. Hvis du har betalt skat af indkomsten i Danmark, skal du skrive beløbet i SEK i feltet "avräkning för utländsk skatt".
Under "Övrigt" skriver du oplysninger om typen af indkomst, for eksempel barselsdagpenge fra Danmark. Hvis du ikke ved, hvor meget den endelige danske skat udgør, når du indsender din deklaration, skal du skrive det og supplere deklarationen, så snart du kender beløbet.
Fra marts 2025 vil du, som modtager pension fra Danmark, kunne se din pensionsindkomst på "Mina sidor" på skatteverket.se. De indgår også i specifikationen til Inkomstdeklaration 1, som følger med din deklaration.
Hvis du modtager pension fra Danmark, vil du normalt også blive beskattet af den i Sverige. Du skal medregne pensionsindkomsten i din svenske deklaration. Du omregner indkomsten til svenske kroner og udfylder beløbet i enten rubrik 1.3 for folkepension, ATP og arbejdsmarkedspension eller 1.4 for privat pension.
Du kan benytte e-tjenesten ”Räkna om utländska tjänsteinkomster” på skatteverket.se.
Beregn udenlandsk indkomst på skatteverket.se
Hvis du også har betalt dansk skat af pensionerne, skal du indsætte beløbet i SEK i feltet "avräkning för utländsk skatt" under ”Övriga upplysningar”.
Hvis du ikke kender beløbet for den endelige danske skat, når du indsender din deklaration, skal du angive det på deklarationen og supplere den, så snart du kender beløbet.
Læs mere om, hvordan pension fra Danmark beskattes i Sverige på skatteverket.se
Læs mere om, hvordan du deklarerer din udenlandske løn og pension i Sverige på skatteverket.se
Hvis du bor i Sverige og har ret til en dansk arbejdsmarkedspension i form af en rateforsikring eller en kapitalforsikring, skal du indberette værdien af forsikringen som grundlag for afkastningsskat i din deklaration (rubrik 9.1 eller rubrik 9.2).
Du kan læse mere om, hvordan du indberetter og beregner et grundlag for afkastningsskat på Skatteverkets hjemmeside.
Læs mere om afkastningsskat på udenlandske livsforsikringer på skatteverket.se
Hvis du har betalt PAL-skat i Danmark for din forsikring, har du ret til en reduktion (nedsättning) af den svenske afkastningsskat - oplys om dette i i rubrik 17, "Övrigt".
Har du pensionsordning i form af forsikring?
Hvis du har fået pensionsordningen gennem din arbejdsgiver, og arbejdsgiveren håndterer indbetalingerne, skal du ikke betale svensk skat af det aktuelle afkast af din pensionsopsparing.
Hvis du selv har tegnet en privat pensionsopsparing, skal du betale svensk skat af den aktuelle kapitalindkomst på kontoen. Se under overskrifterne Renteindtægter og Andre kapitalindtægter.
Hvis du har betalt PAL- skat på din pensionsopsparing, har du ret til modregning. Skriv beløbet i SEK under rubrik 17.
Hvis du bor i Sverige, skal du selvangive dine renteindtægter i Sverige. Hvis du har haft renteindtægter fra en dansk bank, skal du derfor tilføje indtægten omregnet til SEK i rubrik 7.2.
Giv en forklaring under rubrik 17 ”Övriga upplysningar”.
Du bliver ikke beskattet af renteindtægterne i Danmark.
Hvis du bor i Sverige, skal du betale skat af al kapitalindkomst i Sverige. Det gælder for eksempel aktieindkomst og indkomst fra udlejning og salg af privat bolig.
Danmark har ret til at beskatte udbytte fra danske aktier med højst 15 %. Du har ret til nedslag for den danske skat, du har betalt. Skriv beløbet i SEK i feltet "Avräkning utländsk skatt".
Du kan finde mere information om, hvordan du opgiver kapitalindkomst på skatteverket.se.
Hvis du bor i Sverige, er du ubegrænset skattepligtig, og du har ret til fradrag for dine renteudgifter i den svenske beskatning, også selvom du vælger at bruge de danske grænsegængerregler og du laver fradrag for renteudgifterne i din danske årsopgørelse.
Fandt du denne information relevant?
Vil du uddybe dit svar?
Personlig hjælp til årsopgørelsen
Skatteverket på Øresunddirekt hjælper med spørgsmål om den danske årsopgørelse og den svenske skattedeklaration.
Ring på 040 17 64 00 eller besøg os på informationscenteret i Malmø.
