Den nye Øresundsaftale
Aftalen indeholder nyheder for dem, der pendler mellem Sverige og Danmark. En vigtig ændring er, at aftalen gælder, uanset om du har en privat eller en offentlig arbejdsgiver.
Du bliver beskattet af hele din løn i det land, hvor du normalt arbejder, hvis du arbejder der i mindst halvdelen af arbejdstiden i hver 12-måneders periode. Hvis du bor i Danmark og arbejder i Sverige, bliver du beskattet i Sverige. Det gælder også, hvis du har distancearbejde (f.eks. i dit hjem) eller et andet sted i Danmark, eller hvis du er på midlertidige forretningsrejser uden for dit arbejdsland, Sverige.
Øresundsaftalen gælder kun, hvis lønnen ikke belaster et fast driftssted, som din svenske arbejdsgiver har i Danmark.
Hvis du ikke opfylder betingelserne i Øresundsaftalen, vil beskatningen af din løn være baseret på antallet af aktive arbejdsdage i hvert land. Det vil sige, at du betaler skat i Sverige for de dage, du har arbejdet der, og du betaler skat i Danmark for de dage, du har arbejdet der.
Bosat i Sverige: Du behøver ikke en afgørelse om skattefritagelse
Hvis du bor i Sverige, arbejder normalt i Danmark og opfylder betingelserne i Øresundsaftalen, dvs. at du arbejder mindst 50 % af din arbejdstid i løbet af en 12-måneders periode i Danmark, behøver din danske arbejdsgiver ikke at trække skat i Sverige. Du behøver ikke længere en afgørelse om skattefritagelse fra Skatteverket.
Men hvis du ikke opfylder betingelserne i Øresundsaftalen, skal din danske arbejdsgiver stadig registrere sig som arbejdsgiver i Sverige og foretage skattetræk for svensk forskudsskat på indkomst fra arbejde i Sverige.
Andre nyheder i Øresundsaftalen
Den nye Øresundsaftale medfører også andre regelændringer. Hvis du bor i Sverige og har en pensionsopsparing i Danmark, har du tidligere kunne blive fritaget for dansk pensionsafkastskat (PAL-skat). Men fra 2025 skal du betale denne skat på 15,3 % på lige fod med dem, der bor i Danmark.
En anden ændring er, at hvis du bor i Sverige og modtager dansk SU, skal du nu betale skat i Danmark af denne indkomst.
Hvis du bor i Danmark og får svensk studiestøtte, skal du ikke længere betale skat af din studiestøtte i Danmark.
Vores hjemmesider opdateres løbende
Den nye Øresundsaftale træder i kraft den 29. december 2024 og gælder dermed for indkomst fra 2025 og frem. Den vil derfor ikke påvirke din årsopgørelse og deklaration for 2024, som skal indsendes i maj 2025. For 2024 gælder den tidligere Øresundsaftale fra 2003.
Vi opdaterer informationen om Øresundsaftalen, når de nye regler er trådt i kraft i januar 2025. Vi vil også løbende opdatere vores artikler med information om, hvordan det kan påvirke dig, hvordan du skal tælle arbejdsdage, og hvordan du skal forholde dig til årsopgørelsen og deklarationen for 2025, som skal indsendes i 2026.
Læs mere om den nye skatteaftale på Skatteverkets hjemmeside
Læs mere om den nye Øresundsaftale på regeringen.se
Læs også vores artikel om den nuværende Øresundsaftale, der gælder for 2024
Læs mere om den nuværende Øresundsaftale på skat.dk
Læs mere om den nuværende Øresundsaftale på skatteverket.se
